Казалось бы, чего проще. Вы же уже определились, чем будете заниматься. И в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности уже заглядывали. Для чего же нужен правильно выбранный вид деятельности?

• По этому коду вы будете проходить в органах государственной статистики и без него замучаетесь давать ответы: «Нет, мы не занимаемся торговлей пиловочником, у нас IT-компания».

• С некоторыми видами деятельности связан ряд ограничений. Например, вступление в саморегулируемую организацию (СРО). Помимо этого, некоторые виды деятельности требуют дополнительной сертификации, а нередко лицензирования. А это потерянное время и порой значительные финансовые ресурсы.

Итак, выбираем код по ОКВЭД. Я просто ввел в поисковике «Как выбрать ОКВЭД», прошел по ссылке и выбрал вид деятельности «Разработка ПО». Вот что получилось.

Чтобы сделать верный выбор кода по ОКВЭД, необходимо разобраться с несколькими вопросами:

• основной вид деятельности (в нашей IT-компании основным видом мы хотели сделать образовательные услуги);

• дополнительные виды деятельности (мы планируем еще и оказание рекламных услуг);

• то, что важно и даст дополнительные возможности (для нас это преференции, положенные российским IT-компаниям в настоящее время).

В результате анализа недолгого поиска я подобрал все три необходимых кода.

• 85.42. Образование профессиональное дополнительное.

• 62.01. Разработка компьютерного программного обеспечения.

• 73.11. Деятельность рекламных агентств.

Возможно, чтобы получить лицензию на образовательную деятельность и сохранить потенциальные преференции IT-компании, нам придется открыть две компании. Плюс вопрос инвестиций, возможных партнеров и т. д.

Вопрос 2. Как правильно выбрать организационно-правовую форму для вашего бизнеса?

Когда-то давно я решил зарегистрировать компанию. Мне казалось, что самая интересная ОПФ (организационно-правовая форма) – ЗАО (закрытое акционерное общество). Солидно, таинственно, серьезно. Сейчас мне даже страшно вспомнить, сколько потом я потратил денег и времени на ее содержание (один реестродержатель чего стоил) и ликвидацию в итоге. Солидность явно не окупилась. Поэтому рассмотрим вопрос несколько уже – ООО (общество с ограниченной ответственностью) или ИП (индивидуальный предприниматель).

Когда рекомендуется открывать ООО?

Вот главные условия:

• бизнес организует более чем один человек;

• вам имиджево или по условиям деятельности необходимо юридическое лицо;

• вы всеми силами стараетесь избежать персональной ответственности за результаты своей деятельности.

Что же подразумевает регистрация ООО? Тут есть не только плюсы, но и минусы. Например, вам необходимо получить юридический адрес (даже если не нужен офис). Можно зарегистрировать ООО по домашнему адресу, но и при таком варианте возникают проблемы. Второй минус – сложности с извлечением дивидендов (нельзя просто так забрать собственные, казалось бы, деньги из компании). И наконец, возникают дополнительные расходы (например, на ведение бухгалтерского учета и налоги). Отсюда вывод: ООО стоит открывать, лишь предварительно взвесив все за и против. Кстати, законодательство наше совершенствуется, и сейчас не получится легко избежать ответственности за деятельность компании, если вы ее учредитель.

Когда же рекомендуется регистрировать ИП?

• Вы единственный владелец (партнеров нет).

• Вы не планируете в ближайшее время привлекать партнеров.

• Вы не боитесь ответственности и готовы рисковать личным имуществом для ведения своего бизнеса.

Что вы получаете в результате? Из плюсов в первую очередь – упрощение процедур регистрации и закрытия (можно зарегистрировать ИП по месту прописки). Процедура извлечения дохода также упрощается (например, если вы работаете на упрощенной системе налогообложения и платите 6% с дохода). Однако есть и существенный минус: риск потери личного имущества.

Вывод таков: на первоначальном этапе вашей предпринимательской деятельности ИП проще, но требует большой осмотрительности и добросовестности в работе.

Для своей IT-компании я выбираю организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью, поскольку планирую привлекать партнеров-инвесторов. Для образовательных услуг я выбрал форму «частное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования». На него я планирую получить лицензию и оказывать соответствующие услуги[13].

Вопрос 3. Как правильно выбрать систему налогообложения?

Вариантов опять же множество. Определим оптимальный с помощью сайта налоговой инспекции.

Мои параметры: выручка 24 млн руб. в год, численность сотрудников – 10 человек, организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

На сайте nalog.ru ставлю настройки в разделе «Выбор подходящего режима налогообложения».

Если возможно, выбираем УСН. Именно этот режим позволяет платить меньше налогов и упрощает ведение учета, если ваш бизнес соответствует ряду условий по выручке, количеству сотрудников и некоторым другим показателям. Более подробную информацию можно найти на официальных сайтах. Например, nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/.

Осталось определиться с налогооблагаемой базой. Самый частый вопрос: что выбрать – 6 или 15%?

О чем речь? При использовании упрощенной системы налогообложения можно выбрать налогооблагаемую базу «Доходы» (то есть выручка) или «Доходы за вычетом расходов» (то есть прибыль). По первому варианту, «Доходы», вы платите 6% от выручки, по второму, «Доходы за вычетом расходов», – 15% с прибыли.

А от чего же зависит выбор налогооблагаемой базы? От вашей рентабельности по налогооблагаемой прибыли. Про рентабельность мы уже говорили: это отношение вашей прибыли к вашей выручке, выраженное в процентах.

Попробуем рассчитать для нашего примера, какую систему лучше выбрать (табл. 7.15).

Таблица 7.15. Выбор системы налогообложения: расчеты

Выручка у нас планируется на уровне 24 млн руб. в год. Расходы на уровне 12–13 млн руб. Получается, что выгоднее взять 6% (см. таблицу 7.15). И даже если бы было наоборот, я бы на первое время все равно взял 6% (потом можно поменять), чтобы не возиться с детальным оформлением расходов. Ведь не все наши затраты могут быть признаны расходами в целях налогообложения (подробнее см. Налоговый кодекс Российской Федерации).

Например, если вы приобрели образовательные услуги, но у учебного центра нет соответствующей лицензии, это не может быть признано расходами, хотя затраты вы понесли. Теперь понимаете, зачем мне лицензия на образовательные услуги, хотя в принципе можно и без нее работать?

Как видно из вышеприведенного расчета, рентабельность 40% – пограничная, при данном уровне вы платите одинаковую сумму налогов как при 6%, так и при 15%. Если ваша рентабельность выше 40% (что бывает не так часто), то выгоднее использовать 6%; если ниже – то 15%. Но есть несколько нюансов, о которых я вкратце упоминал ранее.

Первый. Чтобы использовать 15%, необходимо очень четко соблюдать установленный законодательством документооборот. Любой расход должен быть документально подтвержден. Для этого надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции (товарная накладная или акт приемки-передачи), а второй подтверждает оплату расхода. При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном – кассовым чеком ККМ.

Второй нюанс – экономическая обоснованность. Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, то есть имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовыми к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой