Шрифт:
Закладка:
Кроме того, субъекты страны могут предусматривать пониженную ставку по налогу на прибыль для организаций-резидентов технопарков. Так, например, в Москве для некоторых резидентов технопарков и их управляющих компаний предусмотрен НПО в 13,5% (в соответствии с Законом г. Москвы от 7 октября 2015 г. № 52 (в ред. от 23 ноября 2016 г.).
8. ИННОВАЦИОННЫЙ ЦЕНТР «СКОЛКОВО».
В соответствии с ФЗ-244 резидентом инновационного центра «Сколково» (далее – Сколково) может быть только юридическое лицо. Статус резидента Сколково присваивается компании на 10 лет.
На льготы, которые представляет Сколково, могут претендовать только те компании-резиденты, которые применяют общую систему налогообложения. Компании на специальном режиме налогообложения (например, «упрощенке» или «патенте») не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество.
Льготы для резидентов Сколково следующие:
1. Нулевая ставка НДС на 10 лет со дня получения статуса резидента Сколково.
Резиденты Сколково не освобождаются от уплаты только так называемого ввозного НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.
2. Нулевая ставка налога на прибыль организаций действует 10 лет со дня получения статуса резидента, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд руб.
3. Нулевой налог на имущество организаций – как движимое, так и недвижимое.
4. Льготные страховые взносы: 14% – на обязательное пенсионное страхование, 0% – на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
5. Субсидии на возмещение затрат на уплату ввозной таможенной пошлины (по единому таможенному тарифу ЕАЭС) и ввозного НДС (рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины). Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.
Такой субсидией могут воспользоваться те резиденты, которые при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково и заключили с ней соответствующие договоры.
Особенности организационно-правовых форм, в том числе «экзотических»
Один из вопросов, который встает перед человеком, когда он решает начать свой бизнес или развивать уже существующий: какая организационно-правовая форма будет для меня оптимальна?
Единственно верного ответа на данный вопрос нет, все зависит от конкретных задач.
Если коротко, то ООО больше задумывалось для бизнеса с небольшим количеством учредителей, вовлеченных в бизнес, а не для пассивных инвесторов.
АО, напротив, изначально создается с целью продавать акции и таким образом привлекать капитал третьих лиц, то есть хорошо подходит для проектов, связанных с привлечением инвесторов, в том числе для выхода на фондовый рынок.
А основными достоинствами ИП видятся простота процедуры регистрации, отсутствие бухгалтерского учета и минимальная налоговая нагрузка.
На практике бизнес предпочитает ООО или ИП, единицы обращаются к АО. Об остальных формах, предусмотренных законодательством, предприниматели либо забывают, либо не считают нужным разбираться в тонкостях каждого отдельного вида. Мы же рассмотрим в деталях каждую из них, в том числе «экзотические», но оттого не менее привлекательные для решения отдельных задач.
Начнем с наиболее существенных моментов, касающихся деятельности ООО, АО и ИП.
Анализируя таблицу, вы можете сами сделать выводы относительно того, какая организационно-правовая форма вам больше подходит. Мы же расставим лишь некоторые акценты:
1. Используя определенный корпоративный инструментарий, можно скрыть владение и в ООО, и в АО. В ИП скрыть владение не получится.
2. С точки зрения налоговых вопросов ООО и АО тождественны. ИП же дает явные преимущества по налоговой нагрузке и возможность не вести бухгалтерский учет.
3. АО предполагает дополнительные (по сравнению с остальными формами) обязательства: ежегодный аудит, оплату за ведение реестра акционеров, публикацию отчетности для публичных АО.
4. В отличие от ООО АО скорее задумывалось для акционеров/инвесторов, не участвующих в операционной деятельности компании. Так, например, в АО меньше барьеров для продажи долей, есть специальные виды акций, которые дают больше возможностей для привлечения капитала от пассивных акционеров.
5. В ООО есть возможность не допустить наследников до членства, но сведения обо всех его участниках отражаются в ЕГРЮЛ. Что касается АО, то в ЕГРЮЛ видны лишь его первоначальные учредители, информацией об остальных акционерах располагает только реестродержатель.
6. Государство предоставляет ИП дополнительные льготы: пониженную налоговую нагрузку, более простой налоговый учет, полное отсутствие бухучета, а также пониженные административные штрафы за правонарушения. Получить статус ИП также очень несложно.
7. В отличие от юридического лица ИП не дает возможности включить в свой состав соучредителей. Однако эту задачу можно решить за счет договорных конструкций, к примеру договора простого товарищества.
Теперь речь пойдет о более «экзотических» организационно-правовых формах.
Отдельно отметим следующее:
1. Гибкая система управления, которая создается с помощью соглашения об управлении между участниками, – основной плюс хозяйственного партнерства. Фактически на базе этой организационно-правовой формы можно выстроить управляющую компанию.
2. Возможностей для уменьшения налоговой нагрузки (экономии на налогах и отчислениях в ФОТ) в кооперативе больше, чем в партнерстве.
Также стоит отметить, что существуют не только организационно-правовые, но и договорные формы сотрудничества. Например, такими формами являются простое или инвестиционное товарищество. Важно при их создании зафиксировать договоренности между партнерами и прописать варианты действий при тупиковых ситуациях, чтобы не допустить внутреннего конфликта.
Как не попадать на неисполнение договорных обязательств: девять важных шагов по работе с контрагентами
Риски неисполнения обязательств – неотъемлемая часть предпринимательской жизни. При этом на их размер и масштаб можно влиять.
Как работать с проблемной задолженностью (которая уже возникла и которую нужно взыскивать), мы описали в третьей главе (раздел о «принципе пятизубца»). А о том, какие девять шагов нужно сделать, чтобы заранее решить проблему, речь пойдет далее.
1. Составить регламент проверки контрагентов.
Регламент проверки контрагентов помогает решить две важнейшие задачи:
• во-первых, снизить риски неплатежей или мошеннических действий со стороны контрагентов;
• во-вторых, проявить должную осмотрительность при снижении налоговых рисков.
Если не хватает ресурсов для проверки всех контрагентов, можно применять дифференцированный подход. К примеру,
