подобными махинациями промышляют некоторые из крупнейших и самых богатых компаний в мире, тех компаний, что, по мнению многих, не выплачивают свою справедливую долю налогов и, следовательно, субсидируются другими, теми, что платят всё как положено в юрисдикциях с более высокой налоговой ставкой.

Справедливости ради следует отметить: некоторые компании, получающие свои преимущества от использования законов, указывают на то, что они делают именно это – соблюдают закон. Примечательно, что Джефф Безос, основатель и генеральный директор Amazon, говоря о ставке корпоративного налога в США, публично заявил: компания «поддерживает повышение ставки корпоративного налога»[268], а Amazon News ответила на критику сенатора Элизабет Уоррен в отношении налоговых платежей, поступающих от платформы: «Вы принимаете налоговые законы, @SenWarren; мы просто им следуем. Если вам не нравятся созданные вами же законы, сделайте одолжение, измените их»[269].

В число сторонников глобального минимального налога для транснациональных корпораций входят Научно-исследовательский центр по вопросам экономической справедливости Института государственной политики (IPPR Centre for Economic Justice), министр финансов США Джанет Йеллен, а также министры финансов Франции и Германии, которые заявили, что готовы поддержать ставку в размере 21 %[270]. Но у этого предложения есть и противники, в том числе главный исполнительный директор Торговой палаты США[271] и представители различных стран с низкими налогами, включая Ирландию, где ставка корпоративного налога составляет анорексичные 12,5 % – и которую по этой причине предпочитают определенные многонациональные компании, особенно работающие в цифровом пространстве.

Одни сторонники минимальной глобальной ставки корпоративного налога утверждают, что она не позволит многонациональным компаниям перекачивать прибыль в юрисдикции с низкими налогами и тем самым положит конец тому несправедливому преимуществу, которое данные корпорации получают перед компаниями, не имеющими возможности это сделать. Другие выступают по идеологическим соображениям, полагая, что больше денег для правительства и меньше для крупных компаний и могущественных элит, которые их контролируют, – это хорошо и что такой подход согласуется с целями движения «Захвати», направленного против экономического неравенства. Некоторые утверждают, что постоянная глобальная налоговая ставка, применяемая во всех многонациональных компаниях, стабилизирует положение рабочей силы и операционную деятельность, поскольку не позволит компаниям в случае необходимости мигрировать в зоны с более низкой налоговой ставкой. Министр финансов Йеллен полагает, что отсутствие глобальной налоговой ставки приведет к «гонке на износ», однако введение подобного налога «…обеспечит расцвет мировой экономики благодаря более справедливым условиям налогообложения для транснациональных корпораций и простимулирует инновации, рост и процветание»[272].

Аргументы против…

Противники идеи глобального налога утверждают, будто он может подорвать национальный суверенитет, но для них существует и контраргумент: перемещение прибыли в офшорные налоговые гавани потенциально подрывает суверенитет в еще большей степени.

Недоброжелатели также заявляют, будто это предложение обречено на провал и пособно работать против США и их союзников, расширяя возможности других стран, включая Китай и Россию, которые могут захотеть подорвать либеральный национальный порядок[273]. Существует также вероятность того, что некоторые страны предпочтут не участвовать в глобальном налоговом режиме, поскольку неучастие в нем сделает их более привлекательными для многонациональных компаний, а значит, сулит еще бóльшую выгоду.

Критики также утверждают, что установление глобальной налоговой ставки для транснациональных корпораций нанесет ущерб развивающимся странам, поскольку привлечение столь необходимых им прямых иностранных инвестиций происходит благодаря диспропорциям в налогообложении, которыми пользуются транснациональные компании и создают в этих странах рабочие места. Без более низких налогов транснациональные корпорации, возможно, перестанут инвестировать в такие страны, как Молдова с ее 12-процентной налоговой ставкой на прибыль компаний или Узбекистан, где ставка еще ниже – 7,5 %, и в результате пострадает экономика этих и подобных им государств. Кроме того, полагают критики, сами транснациональные корпорации просто перераспределят любой дополнительный налог, который они должны будут платить, между потребителями и поставщиками, что приведет к удорожанию их товаров и услуг или вытеснению и банкротству более мелких компаний.

Несколько крупных развивающихся стран поддержали благодаря ООН конкурирующее предложение, цель которого – обложить налогом компании, предоставляющие цифровые услуги, и этот шаг, по-видимому, вызван нехорошими чувствами по поводу ничтожных налогов, которые кое-какие крупнейшие компании США (в том числе группа FAANG) платят во множестве тех стран, где они получают большую прибыль. Согласно плану, доходы цифровых компаний будут облагаться налогом в той стране, где они генерируются, а не там, где находится штаб-квартира корпорации.

Новые налоговые ставки

В настоящее время средняя мировая ставка корпоративного подоходного налога в 177 юрисдикциях составляет 23,85 %, средняя ставка для G7 – 24 %, а средняя ставка для Африки – 28,50 %[274]. Отмечая это, мы предлагаем установить глобальную минимальную налоговую ставку не менее 23 % для всех компаний, независимо от их размера или местонахождения. Это меньше, чем в настоящее время в среднем по миру, выше, чем нынешний 21 % в США, чуть ниже среднего показателя для стран G7 и значительно ниже, чем показатель для Африки. Если налог составит 23 % повсеместно, компаниям не будет смысла устраивать судебные разбирательства по поводу места уплаты налогов. Можно утверждать, что более крупные и прибыльные компании – скажем, 100 крупнейших транснациональных корпораций – могут позволить себе платить больше и должны платить больше. Установление для них более высокой ставки – в 26 % – означало бы, что они вносят больший вклад, и сняло бы часть критики, направленной в их адрес.

В соответствии с этим новым налоговым соглашением мы предлагаем направлять 2 % налога, уплачиваемого 100 ведущими транснациональными корпорациями, и 1 % совокупного налога, уплачиваемого любой другой компанией, в фонд, находящийся в ведении ООН[275], откуда эти средства будут потом распределяться между менее развитыми странами, направляясь конкретно на улучшение инфраструктуры в развивающихся странах, а также на обучение и развитие их рабочей силы, чтобы они могли более полно участвовать в ЗИК-экономике. Для компаний, размещающих часть своей деятельности в менее развитых странах и тем самым создающих новые рабочие места, могут также предоставляться дополнительные стимулы.

Сумма средств, выделяемая менее развитым странам в соответствии с этой схемой, составит относительно небольшой процент от общей суммы налога, который планируется получить, но со временем налоговые доллары в своей совокупности приобретут огромное значение, потому что позволят протянуть поддерживаемым странам руку помощи и поднять их вверх по экономической лестнице, а это, в свою очередь, принесет пользу всем, способствуя глобальному миру, стабильности и процветанию.

«Если мы не начнем действовать прямо сейчас, мир ждет обострение глобального противоречия между богатыми и бедными странами… Результатом станет более глубокий и продолжительныйкризис, сопровождающийся ростом задолженности, усилениембедности и углублением неравенства»[276].