Кто может проверять работу компании и что именно будет интересовать проверяющих

Открывая бизнес, обратитесь к юристам за развернутой консультацией, чтобы точно знать:

✓ какие требования предъявляются к вашему виду деятельности в разных плоскостях (разрешительной документации, лицензирования, охраны труда и т. д.);

✓ под контроль каких структур вы попадаете;

✓ и главное, чем грозят те или иные нарушения.

Таблицу с перечнем контролирующих структур и зонами их ответственности можно скачать в «Банке решений».

В процессе работы следует периодически проводить правовой аудит. Благодаря этому вы будете знать, что нарушаете и чем при этом рискуете. К примеру, правовой аудит прояснит ситуацию в части возможных нарушений по лицензированию, защите персональных данных, легальности ПО, а также нарушений трудового законодательства, правил охраны труда, антимонопольного законодательства, авторских и смежных прав, валютного контроля, закона о рекламе и т. д.

Ситуация. Организация занималась проектированием и инженерией тепловых систем. У компании был штат из 20 человек, выручка 200 млн руб. в год. В какой-то момент руководству пришлось со скандалом уволить сотрудника. В отместку тот написал жалобы в прокуратуру, ФНС и полицию. В результате каждая из перечисленных структур в течение трех месяцев провела проверку.

Вот лишь неполный перечень нарушений, обнаруженных проверяющими:

✓ В части лицензирования: для того чтобы подтвердить, что штат укомплектован квалифицированными сотрудниками, и оформить членство в СРО, предоставили дипломы людей, которые в компании никогда не работали. Это грозило исключением из СРО, потерей взноса и ущербом в размере более чем 500 тыс. руб.

✓ Не соблюдались требования пожарной безопасности: отсутствовали пожарная сигнализация, огнетушители, инструктаж, не был назначен ответственный за пожарную безопасность, который перед этим бы прошел обучение. Предписание на 850 тыс. руб.

✓ Использовалось программное обеспечение без надлежащих лицензий. Это грозило уголовным преследованием и штрафом. Пришлось в авральном режиме закупать ПО на сумму более 500 тыс. руб.

✓ Не было документов по охране труда. В случае производственной травмы за это могло последовать уголовное преследование, а так вышли только штрафы на сумму более 1 млн руб.

✓ Два неоформленных мигранта. За нарушение миграционного законодательства штраф на сумму более 1 млн руб.

✓ «Серые» заработные платы, 30% выручки списывалось на обналичку. Налоговая претензия на сумму 85 млн руб.

✓ До проверок руководители организации даже не предполагали, сколько всего нарушают. История о том, как они решали свои проблемы, была длинной.

Бывает, что проще заплатить штраф, чем исправить уже допущенную ошибку или предотвратить появление ошибки. Поэтому важно не только знать, что требует от вас закон, но и представлять меру ответственности, предусмотренную за нарушение. Такой подход позволяет не упустить главного и отбросить второстепенное. Иными словами, если государство применяет риск-ориентированный подход (контролирует там, где это наиболее важно), то и бизнес должен прилагать усилия в первую очередь там, где больше всего рискует.

Как часто ФНС проводит проверки и когда налоговиков ждать снова?

В Налоговом кодексе нет положений о том, что выездные налоговые или камеральные проверки проводятся спустя три года после начала работы бизнеса или не чаще, чем раз в три года. Соответственно, идея о том, что компанию не могут включить в план выездных налоговых проверок ранее чем через три года с момента последней проверки, – миф.

Практика показывает, что четкой периодичности в проведении проверок нет. Так, у одних наших клиентов налоговая провела комплексную выездную проверку через год после начала работы компании. А других клиентов не проверяли в течение 10 лет. При этом очевидно, что крупнейших налогоплательщиков проверяют раз в два года.

Прежде всего это связано с тем, что кандидаты для проверки отбираются с опорой на риск-ориентированный подход. Другими словами, усилия проверяющих направлены туда, где анализ и статистика показывают потенциально бо́льший риск нарушений. Например, известно, что в строительном бизнесе налоговые нарушения случаются чаще и они более крупные, чем в сфере консультационных услуг.

Мы знаем случай, когда организацию, которая оптом поставляет мебель, включили в план выездных налоговых проверок через полтора года после регистрации юридического лица. Это было вызвано тем, что налоговые органы провели анализ на базе цифровой аналитики и увидели, что есть основания для приличного объема доначислений по взаимозависимым «вспомогательным» контрагентам.

ОБРАЩАЙТЕ ВНИМАНИЕ ПРЕЖДЕ ВСЕГО НА РАЗМЕР СВОИХ РИСКОВ, А НЕ НА СРОКИ РАБОТЫ КОМПАНИИ.

Получено требование из налоговой: как читать между строк

Требование из налоговой может означать очень разное:

1. Запрос по так называемой встречной проверке свидетельствует о том, что проверяют вашего контрагента, а не вас (его инспекция через вашу запрашивает документы по сделке с ним). Это самое безобидное требование ФНС, но, если документы не предоставить, могут оштрафовать.

2. Запрос в рамках углубленной камеральной проверки. Она обычно проводится в следующих случаях: когда запрашивается возмещение налога, к примеру НДС, заявляется льгота, направляется уточненная декларация с меньшей суммой налога, чем была первоначальная, есть сомнения в обоснованности расходов или вычетов, допущены ошибки.

3. Запросы в рамках выездной налоговой проверки (ВНП) обычно не являются сюрпризом, так как им предшествует вручение решения о назначении ВНП, а за ним приходят уже требования.

4. Запрос, не связанный с налоговой проверкой, а о том, что необходимо предоставить первичную документацию или письменные пояснения по сделкам и операциям с отдельными контрагентами. Скорее всего, речь идет о «разрывах», по которым ФНС предложит вам доплатить налог за контрагента. На вопрос о том, как реагировать на такое предложение, однозначного ответа нет. Поговорим об этом ниже.

5. Расширенный запрос с перечнем большого количества документов за несколько периодов, как правило, направляется в рамках предпроверочного анализа. Он сопровождает процедуру предпроверочного анализа, которая покажет, целесообразно ли проводить выездную налоговую проверку вашей организации. Это сигнал высокого уровня опасности, к таким запросам нужно относиться предельно внимательно.

Игнорировать запрос налогового органа на предоставление документов – плохой вариант. Если не предоставить документы по запросу, ФНС может:

✓ Рассчитать налоги «по аналогии»: сопоставить налоговую нагрузку вашей компании и других представителей отрасли, причем за эталон взять компанию с высокой налоговой нагрузкой. Такое право дает ст. 31 НК РФ.

✓ Назначить штраф в размере 200 руб. за каждый непредоставленный документ.

✓ Забрать документы принудительно (произвести выемку).

✓ Не признать расходы для налога на прибыль или вычетов по НДС и доначислить