Чтобы следовать требованиям законодательства, вам нужно зарегистрировать ООО или ИП, и соблюдать процедуру импорта товаров, что обойдется совсем недешево… Однако есть способ как этого всего можно избежать. Для решения задачи потребуются два физлица. Один из них регистрирует на себя ИП на УСН (он будет легально продавать товар в России). Второй – физлицо, якобы, для личного пользования будет закупать товар, через китайские или другие сайты. В идеале, если эти граждане не будут взаимозависимыми лицами (например, муж и жена, брат с сестрой и т. д.). А вот муж сестры, подруга или двоюродный брат для этих целей вполне себе хорошо подойдут.

Почему нужны именно два физлица, для реализации кейса? Потому что, если делать этого через кого-то одного, то ему как раз и могут «инкриминировать серый импорт». Если он при этом не зарегистрирует себя в качестве ИП, но будет продавать постоянно товар, то он рискует попасть под обвинение в незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ)

В нашей схеме ни первого, ни второго обвинить в незаконных действиях нельзя. Законодательно не ограничено количество товара, которое гражданин может купить для личных целей на сайте иностранного поставщика. ИП-продавец также платит налог со своего дохода, если он на УСН 6% – вообще ничего не нарушает. Ведь объяснять происхождение товара ИП не обязан, также как и вести в полном объеме бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона №402-ФЗ от 06.12.2011года).

Сложнее обстоят дела, если ИП-продавец решит применять УСН «доходы минус расходы». В таком случае ему нужно где-то брать документы на покупку товара. В этой ситуации обосновать расходы ИП сможет, покупая товары у каких-либо физлиц, якобы, на рынке. В таком случае оформить покупку можно любым первичным документом, содержащим все необходимые реквизиты, например, актом закупки. В этом случае возникает необходимость найти третьего физика на рынке, который на постоянной основе сможет вам отписывать закупочные акты.

Подведем итог:

Кейс «белым» и совсем безрисковым считать нельзя, но и доказать его использование при грамотном подходе будет сложно. Наиболее безопасно для ИП-продавца выбрать на УСН объект налогообложения доходы.

4.15. Подборка способов, как избежать повышенной комиссии банка при закрытии расчетного счета

Если обслуживающий вас банк предъявляет претензии по 115-ФЗ и заподозрил ваш бизнес в сомнительных операциях, чтобы не потерять деньги не спешите сразу же закрывать расчетный счет. К этому вопросу нужно подойти взвешенно и обдуманно. Дело в том, что запретительные банковские комиссии составляют от 10 до 30% от остатка средств по счету. Например, с остатка по счету в размере 5 млн. руб. можно потерять о 500 тыс. руб. до 1,5 млн. руб.

Предлагаю придерживаться следующих правил:

1. Не доводите до блокировки счета.

Если банк делает в ваш адрес запрос информации по 115-ФЗ, то лучше предоставить запрашиваемую информацию и не игнорировать требование из банка.

2. Изучите условия договора.

Проанализируйте все комиссии, которые вправе взимать банк. Если комиссия за перевод остатка средств слишком велика, то лучше заранее перейти в другой банк, не имея остатка средств на закрываемом счете.

3. При планировании проведения вексельных операций, перечислении займа или неустойки нерезиденту, либо сомнительной или нетипичной для вашего бизнеса операции на сумму более 500 тыс. руб., советую предварительно максимально снизить остаток денег на счете. Чтобы осуществляемый перевод не повлек за собой заморозку денег, которые эту сделку превышают.

Если же сделка банку все-таки не понравилась, не скрывайте информацию и предоставьте банку все, что он запрашивает. Такие меры позволят суду признать повышенную комиссию не законной, если без суда обойти не получится.

Эффективность приведенного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа по делу№ А53—31186/2017 от 15.11.2018года). Согласно материалам дела, обслуживающий банк решил удержать у ИП комиссию в размере 475 тыс. руб. Но предприниматель не растерялся и пошел в суд, настаивая на том, что такая комиссия относится к необоснованному обогащению банка. В связи с тем, что ИП вовремя отвечал на запросы банка и не игнорировал требования о предоставлении информации, суд встал на его сторону.

А теперь примеры отрицательной судебной практики:

Согласно выписке из ЕГРЮЛ компания занималась оказанием услуг в области бухучета, финансовым аудитом, налоговым консультированием. При этом попыталась провести платеж в несколько миллионов рублей по договору «за упаковочные материалы». Банк посчитал операцию сомнительной и отказался делать перевод. Компания решила закрыть счет в данном банке. При закрытии счета компания оплатила комиссию в размере 10% от имеющейся суммы, что составило порядка 600 тыс. руб. Несколько судебных заседаний не привели к положительному результату. Суд указал, что банк действовал правомерно (постановление Арбитражного суда Московского округа по делу№ А40—19439/2018 от 07.12.2018года). Мало того в аналогичном споре суд признал комиссию в размере 30% от суммы законной (Постановление Арбитражного суда по делу№ А57—6048/2014 от 03.03.2015года). Поэтому обязательно обращаете внимание на то, чтобы совершаемые вами операции обязательно совпадали с видами деятельности, которые указаны в вашем ЮГРЮЛ.

Иногда спасти ситуацию поможет договор банком. Для этого рекомендую его внимательно почитать. Если в нем предусмотрено, что банк должен оповещать клиента об изменении условий взимания комиссий, то компания может настаивать, что банк не уведомил ее заранее. Факт станет дополнительным аргументом против комиссии (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа по делу № А43—4174/2017 от 31.01.2018года).

4.16. Меры предосторожности по 115-ФЗ

Закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» направлен на борьбу с нелегальными доходами. Но с ним приходится считаться и добропорядочным предпринимателям. Если операция по обналичиванию денежных средств покажется банку подозрительной, он может запросить поясняющие документы, отказать в проведении операции, приостановить операции по счету или даже предложить закрыть счет.

За сомнительную операцию могут посчитать любое снятие наличности, если это не связано с выплатой заработной платы, пособий, покупкой канцтоваров и хозяйственными расходами. Чтобы не вызывать подозрений, лучше не снимать деньги со счета без острой необходимости. Сейчас практически все можно оплатить картой, поэтому лучше так и делать. Ведь при оплате картой банк видит, куда и за что вы платите. Так и подозрений меньше, и комиссию за снятие наличных платить не нужно. А вот судьба снятой наличности банку неизвестна, поэтому так легче оказаться под подозрением.

Но если, все-таки, нужны именно наличные деньги, чтобы не вызывать подозрений, не снимайте все и сразу. Если вам пришла на счет крупная сумма денег, и вы тут же сняли все наличными – приостановка операций практически гарантирована. Риск еще больше, если деньги перевел новый и сомнительный контрагент. Дайте деньгам «отлежаться» хотя бы денек-другой, а потом снимайте частями. Так же сохраняйте чеки и другие документы при крупных покупках за наличные. Они вам понадобятся, если банк попросит у вас подтверждения расходов.

Если у банка возникнут вопросы, не вставайте на дыбы, а спокойно предоставьте всю запрашиваемую информацию, которую от вас просят. Можете заранее проконсультироваться с сотрудником банка, не вызовет ли подозрений та или иная операция. Так в банке увидят, что вы не темная лошадка, а обычный добропорядочный предприниматель, готовый на диалог и имеющий чистые намерения.

Ни в коем случае не «скачите» из банка в банк, открывая все новые счета, закрывая или просто бросая заблокированные, не урегулировав вопрос с банком. Для начала нужно запросить причины отказа или блокировки, дать пояснения и снять с себя подозрения. Иначе за вами будет тянуться хвост: для банков у вас будет высокий уровень риска, и проблемы будут возникать все чаще. Там, где у другого предпринимателя операция пройдет без заминок, к вам будут вопросы.

ИТОГО: по закону ИП могут свободно снимать наличные со своего