Что касается хозяйственных документов, то Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) вы будете вести одну, вне зависимости от количества адресов и структурных подразделений во всех субъектах РФ. Это связано с тем, что ИП платит УСН в целом по всей своей деятельности, не привязываясь к конкретному месту работы.

НДФЛ за работников, которые трудятся в другом регионе, все равно нужно будет платить в одну инспекцию по адресу постоянной прописки ИП (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Так что с другими инспекциями заморачиваться не придется. Справки по форме 2-НДФЛ за сотрудников вы будете предоставлять в свою налоговую. Оплачивать страховые взносы и подавать расчет вы также будете в том регионе, где будете прописаны. И это не зависит от того, где фактически трудятся и живут ваши сотрудники.

О возможных рисках:

Если вы ИП-одиночка, то инспектора смогут заподозрить неладное только, если почтовые отправления из ФНС будут возвращаться назад, в случае отсутствия по месту прописки предпринимателя или соответствующей реакции на сообщения. По этой причине необходимо продумать такой момент, чтобы почту вашу кто-то собирал и предоставлял ее вам вовремя.

Если вы ИП, имеющий наемных сотрудников, то придется арендовать офис, в котором будет иметься ваша вывеска, а также будет сидеть хотя бы один сотрудник. В случае визита проверяющих именно он и подтвердит, что ИП, состоящий на учете в ФНС, действительно ведет свою предпринимательскую деятельность в данном регионе. Офис можно не арендовать, если в вашем штате будут только сотрудники на удаленном режиме или работающие по договорам ГПХ на своей территории или на территории вашего заказчика.

Ликбез по 115-ФЗ:

«Не так страшен черт, как его малюют!» – гласит народная мудрость. Большинство предпринимателей про 115-ФЗ знают лишь на уровне слухов и обрывочных рассказов: «Банки блокируют счета по любому поводу и это приносит проблемы». На самом деле многие проблемы предприниматели создают себе сами от того, что не знают, как это все работает. Не так давно Центробанк выпустил методичку и провел вебинар о взаимодействии с банками в случае приостановления операций по счетам, где разложил все по полочкам:

(https://www.youtube.com/watch?v=PDqs6o5DRVw&feature=youtu.be&app=desktop)

Тем, кому лень слушать час, даю краткую выжимку:

Настоящая блокировка вас, скорее всего, не коснется. Она направлена, прежде всего, на предотвращение террористической и экстремистской деятельности. В таких случаях счет точно заблокируют намертво. Все остальные случаи – это либо отказ в проведении одной конкретной операции, или приостановление операций в целом, либо ограничение в дистанционно-банковском обслуживании. То есть ситуации, когда вы ничего не можете сделать удаленно, но можете ножками прийти в банк и сделать все, что вам необходимо.

Если банк запросил пояснения или документы – это нормально. Он имеет на это право и может запрашивать информацию по сделке, о происхождении денег, о контрагентах, а так же приглашать для беседы. Представители банка даже могут выехать по месту ведения бизнеса – это обычная штатная ситуация и никак не катастрофа. Вас ни в чем не обвиняют, но банк обязан уточнять информацию, если ему что-то кажется сомнительным или непонятным в экономической целесообразности операции. Многие предприниматели теряют время на панику, возмущения и противостояние вместо того, чтобы просто собрать нужную информацию, предоставить ее в банк и оперативно решить проблему. Скорее всего, уже на таком этапе все придет в норму. Не успеваете подготовить документы, не увидели вовремя запрос в клиент-банке – обратитесь в банк. Объясните, по-человечески попросите отсрочку – там увидят, что вы вменяемый и адекватный человек, и почти наверняка пойдут вам навстречу. И чем больше порядка в ваших документах, тем вам же выгоднее: быстрее подготовите необходимый ответ и предоставите нужные документы. Естественно, что банк не будет ждать месяц, пока вы разберетесь у себя в бумажках. Всегда помните: «Хороша ложка к обеду!»

Не стоит так же сразу обращаться в более высокие инстанции, пока не попытались решить проблему в самом банке. Конечно, после получения документов банк может запросить и другие, либо совсем отказать в проведении операции или открытии счета. Такие операции он должен осуществить в течение 10 дней и выдать мотивированный ответ о возможности или невозможности отмены решения об отказе. И только лишь после получения мотивированного отказа у вас появляется право обратиться в межведомственную комиссию для реабилитации – без него комиссия рассматривать ничего не будет.

Комплект документов при обращении в комиссию должен соответствовать требованиям из Указаний №4760-У. Комиссия в свою очередь запросит позицию банка, позицию Росфинмониторинга и в течение 20 дней вынесет свое решение, о котором уведомит и вас, и банк. По статистике 52 из 100 рассматриваемых обращений решаются в пользу предпринимателей.

Выяснение причины отказа:

Если банк ничего не прислал, но и не провел необходимую вам операцию, не стоит бездействовать в ожидании. Сами выходите на связь и письменно запрашивайте у банка причины такого поведения. А получив ответ, сразу же готовьте ответное обращение с документами об отсутствии оснований для отказа.

Берегите репутацию и не копите проблемы:

Самая большая ошибка предпринимателей, сталкивающихся с проблемами по 115-ФЗ, связана с несоблюдением простой финансовой гигиены. Бывает так, что в одном банке вам отказались провести операцию. Но вы тут же пошли в другой, а там провели и забыли. Или, как вариант, вы просто «забили» на эту операцию и продолжаете проводить другие в том же банке. Так делать ни в коем случая нельзя! Даже если вы провели операцию в другом банке или вообще решили не проводить ее, вопрос необходимо довести до логического завершения. И, конечно же, нужно запросить причины отказа, дать пояснения и снять с себя это пятно. Если выбрать стратегию перескакивания из банка в банк, и продолжать накапливать отказы, это приведет к повышению вашего уровня риска для банка. Такой хвост будет тянуться за вами на протяжении всей коммерческой деятельности, а вы потом вы будете ругать банки и весь мир за то, что к вам придираются на ровном месте. Надо просто понимать, как все устроено и работает.

ЦБ провел вебинар о взаимодействии с банками в случае приостановления операций по счетам, где разложил все по полочкам:

(https://www.youtube.com/watch?v=PDqs6o5DRVw&feature=youtu.be&app=desktop)

Продемонстрируйте себя:

Часто банк ограничивает ДБО, чтобы стимулировать ваше появление у себя в офисе, так сказать, «посмотреть и пообщаться». Им необходимо видеть, что вы и ваша деятельность реально существуют. Это не катастрофа, а надо лишь прийти лично и снять все подозрения.

Вносите все изменения вовремя:

Это нужно, чтобы у банка не возникало каких-либо нестыковок. Чем быстрее будете сообщать об изменениях, тем лучше. Сменили юр. адрес, а банк не знает; начали новый вид деятельности, а ОКВЭДа соответствующего пока нет и т. д. – и все, уже не хорошо, уже появляются вопросы.

Когда причина не в вас, а в контрагентах:

И не обязательно это только мошенники и махинаторы. Вы можете думать, что работаете с серьезной компанией, а в банке есть красные индикаторы по этому контрагенту. Так же, возможно у вашего контрагента много отказов в проведении операций (не соблюдал финансовую гигиену и получил высокий уровень риска), вот банк и подстраховывается, задает вопросы.

«Отголоски» брошенного юридического лица:

Такой факт так же влияет на уровень риска, накладывая тень сомнения на вашу нынешнюю предпринимательскую деятельность, на группу компаний, на контрагентов и даже родственников.

4.14. Как при продаже импортных товаров через Instagram не стать «серым импортером»

При перепродаже импортного товара через «инстаграм», «вконтакте» или любую другую соцсеть, закупая его как физлицо, достаточно высоки риски, что в случае налоговой проверки, вам инкриминируют «серый импорт» и незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, банк может заблокировать ваши счета, руководствуясь законом 115-ФЗ.

«Серый импорт» – это нелегальный ввоз товаров из-за рубежа для коммерческих целей без растаможки и, соответственно, без обязательной уплаты ввозных таможенных пошлин и сборов, под видом закупки товаров для личного использования гражданином. Кроме того, при импорте должно проходить