А можно заключить с поставщиком договор комиссии и действовать как посредник. Вместо наценки вашим доходом будет вознаграждение от поставщика. Тогда налог вы будете платить не со всей стоимости продажи, а только с вознаграждения.

Помимо экономии вы получаете возможность работать на УСН с большими оборотами без потери права на спецрежим, потому что для соблюдения лимита доходов в расчет пойдет только агентское вознаграждение.

Совмещайте УСН с другими режимами

налогообложения

Актуально для ИП и ООО, которые совмещают розничную торговлю с оптовым или другим видом деятельности. Для розничной торговли выгоднее всего применять ЕНВД или купить патент, потому что там налог зависит не от реальных доходов, а от предполагаемых, а они обычно существенно меньше реальных.

Переведите розничную торговлю на ЕНВД или купите патент (только для ИП), а остальные виды деятельности ведите на УСН.

С 2021 года ЕНВД уже не будет, а вот патентная система для предпринимателей останется.

Учитывайте расходы на покупку основных средств

Совет для ИП, которые применяют УСН «Доходы минус расходы». Организации об этом знают и ведут учет основных средств, а вот многие ИП не знают или не заморачиваются, а зря, ведь за счет основных средств можно снизить налогооблагаемый доход.

Основное средство – это амортизируемое имущество, которое вы используете в предпринимательской деятельности.

Например, вы делаете изделия из дерева и во время применения УСН купили деревообрабатывающий станок. Эта покупка напрямую связана с предпринимательской деятельностью, а значит, можно учесть ее в расходах. Но только после ввода в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм. То есть если вы еще не полностью расплатились за станок, в расход можете взять только оплаченную часть.

Расходы учитывают равными частями на последнее число каждого квартала из оставшихся до конца календарного года. То есть если, например, оборудование приобрели и ввели в эксплуатацию в первом квартале, то в расходы будут брать по ¼ в первом, втором, третьем и четвертом кварталах (пункт 3 статьи 346.16 НК РФ). Если во втором, то по ⅓ и так далее.

Если основное средство покупали до перехода на УСН с ОСНО, в расходах его учитывают по остаточной стоимости, а порядок зависит от срока полезного использования.

Внимание! Рискованно учитывать в расходах имущество, купленное до регистрации в качестве ИП, так как единого мнения контролеров на этот счет нет. Если хотите рискнуть, направьте запрос в свою налоговую, чтобы узнать позицию на этот счет, ведь проверять и штрафовать будут они.

Какой режим выбрать?

Систему налогообложения подбирают, ориентируясь на особенности бизнеса, выручку, количество сотрудников и другие факторы. Все индивидуально: в одном случае выгоднее стать самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность, в другом – перейти на УСН, в третьем – остаться на ОСНО. Рассмотрим каждый из этих вариантов подробно.

ОСНО: для кого подойдет?

У общей системы налогообложения есть два ключевых преимущества:

• Вам не нужно подавать заявление в ИФНС на смену спецрежима. Все произойдет без вашего участия, как только закон об отмене ЕНВД вступит в силу.

• Вам не придется ограничивать себя сферой деятельности, размером дохода, количеством сотрудников и филиалов. ОСНО действует для всех организаций и ИП, чей годовой доход превышает 150 миллионов рублей и в чьем штате больше 100 работников.

Кроме того, в некоторых случаях можно получить освобождение от НДС и получить вычет за страховые взносы. Увы, экономия мнимая: налогов на ОСНО гораздо больше, а бухгалтерия значительно сложнее, чем на спецрежимах. Остаться на общей системе стоит, если ваш бизнес уже выходит за рамки «малого». В остальных случаях лучше перейти на спецрежим.

УСН: универсальный выбор для ИП

Большая часть индивидуальных предпринимателей уже сейчас использует упрощенную систему налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим УСН «Доходы минус расходы» оптимален, если вы занимаетесь торговлей или другой деятельностью, которая подразумевает большие расходы. УСН с налогом 6% подойдет всем остальным. НДС платить не придется, если вы не ввозите товары из другой страны. Вы также будете освобождены от имущественного налога, если используете это имущество при ведении бизнеса. Юридические лица на УСН освобождены от налога на прибыль организаций, если речь не идет о дивидендах.

Помимо невысокого налога, индивидуальный предприниматель будет иметь еще одно преимущество: на этом спецрежиме можно получить налоговый вычет на страховые взносы на себя.

Когда переходить на УСН?

Вы можете подать уведомление в любое время, но переведут вас на этот спецрежим только с 1 января следующего года. Следовательно, если вы собираетесь перейти на УСН с 2020 года, вам стоит поторопиться – уведомления принимают до 31 декабря.

ПСН: кому подойдет?

Патентная система налогообложения имеет два основных преимущества:

• размер налога не зависит от дохода: вы уплачиваете государству все сразу, в начале отчетного периода;

• вам не нужно сдавать каких-либо деклараций и вести отчетность как таковую – можно сэкономить время и избавиться от услуг бухгалтера.

Патент действует только в том регионе, где он был выдан, а сам спецрежим применяется только для индивидуальных предпринимателей, получающих менее 60 миллионов рублей дохода с начала года и имеющих не более 15 работников. За работников, как и в других случаях, придется платить НДФЛ и страховые взносы. ПСН не исключает взносы и за самого ИП. Более того: вы не сможете сделать налоговый вычет и будете вынуждены выплачивать как страховые взносы, так и полную стоимость патента.

Помимо этих ограничений, у ПСН есть и дополнительное – на вид деятельности. В 2019 году перечень видов деятельности, подпадающих под патент, включал в себя 63 различных направления работы. Это не только изготовление мелких изделий (колбас, валяной обуви, сувениров и других), но и различные услуги, торговля и содержание заведений общепита. В последних двух случаях площадь зала не должна быть больше 50 квадратных метров. В последней редакции Налогового кодекса размещен точный перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН. Загляните в статью 346.43 НК РФ перед тем, как подавать заявление в налоговую.

Важно: стоимость патента не зависит от ваших доходов, и использовать его не всегда выгодно. Если у вас давно работающий бизнес с предсказуемой прибылью, вы можете заранее подсчитать, сколько будете платить государству при ПСН и УСН.

УСН и ПСН: особенности и преимущества для малого бизнеса

В связи с отменой ЕНВД с 2021 года для большей части предпринимателей останется только два льготных налоговых режима – упрощенная и патентная системы налогообложения. Расскажем об их особенностях и преимуществах.

Упрощенная система налогообложения – это режим, при котором ИП не платит ни НДС, ни НДФЛ, ни налог на имущество, которое использует в бизнесе (за некоторыми исключениями).

Для малого и среднего бизнеса это очень выгодно, т. к. существенно сокращаются налоговая нагрузка и учет. Только нужно помнить, что это выгодно, если плательщики УСН работают с таким же малым бизнесом или физлицами. Крупным контрагентам на общей системе нужен НДС, поэтому, чтобы не терять таких партнеров, некоторым приходится переходить на ОСНО и мириться с возросшей нагрузкой и учетом.

Ставка УСН – это либо 6% от всех доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами, в зависимости от того, какой объект выберет ИП. Регионы могут устанавливать и пониженные ставки для всех или некоторых категорий ИП. Например, в Татарстане ставка УСН «Доходы минус расходы» для всех не 15, а 10%. УСН «Доходы» лучше выбирать тем, чей бизнес не сопряжен с большими расходами. Например, если ИП оказывает услуги и ему не нужно покупать дорогостоящие материалы и оборудование.

Также этот вариант УСН подходит тем, у кого расходы есть, но их нельзя подтвердить документально. На упрощенном налоге можно сэкономить, если зарегистрировать ИП в регионе с пониженной налоговой ставкой. Для этого нужно лишь прописаться в нужном регионе, а вести бизнес можно где угодно. ООО для прописки в другом регионе нужно сменить юридический адрес, а по месту фактического нахождения открыть обособленное подразделение.

Кто может